Cara menghitung pemotongan pajak penghasilan

Dari saat perusahaan mempekerjakan seorang pekerja, pekerja tersebut memiliki kewajiban untuk memotong dari gaji jumlah yang terkait dengan pemotongan yang harus dilakukan untuk Pajak Penghasilan (IRPF) .

Jumlah yang didiskontokan akan diperhitungkan ketika pekerja harus membuat pengembalian Pajak Penghasilan, karena merupakan uang muka yang dimasukkan perusahaan, pada bagian pekerja, ke Perbendaharaan, dan bahwa mereka dapat memvariasikan jumlah yang dimasukkan atau dibayarkan dalam deklarasi. tahunan

Di sini kami membantu Anda mengetahui cara menghitung pemotongan pajak penghasilan .

Apakah jumlah pemotongan IRPF sama untuk semua orang?

Jumlah perusahaan yang mempertahankan pekerja sebagai pajak penghasilan tidak tetap, dan, oleh karena itu, bervariasi tergantung pada keadaan pekerja. Untuk mengetahui cara menghitung pemotongan IRPF, kita harus memperhitungkan:

  • Gaji kotor
  • Jenis kontrak
  • Keadaan Pribadi:
    • Usia
    • Anak-anak yang bertanggung jawab
    • Orang tua yang bertanggung jawab
    • Cacat atau cacat pekerja atau tanggungannya
    • Status perkawinan: lajang, menikah, bercerai, dll.
    • Kompensasi pensiun yang akan diterima
    • Pembayaran tunjangan kepada anak-anak
    • Pembayaran pensiun kompensasi kepada mantan pasangan
    • Akuisisi tempat tinggal kebiasaan

Cara menghitung retensi IRPF

Untuk menghitung pemotongan IRPF untuk diterapkan dalam daftar gaji, persentase harus dikalikan dengan total pendapatan kotor tahunan pekerja. Persentase ini didefinisikan dalam undang-undang, tergantung pada gaji masing-masing dan berkisar dari 24% untuk gaji hingga € 17.707 bruto per tahun, hingga 45% untuk gaji lebih dari € 300.000.

Dengan demikian, jika seorang pekerja (lajang, tanpa anak tergantung atau keadaan pribadi lainnya yang disediakan oleh hukum) membebankan 17.000 euro per tahun, Anda harus mengalikan jumlah ini dengan 0, 24 untuk mengetahui bahwa pemotongan IRPF tahunan Anda akan menjadi € 4.080. Namun, persentase ini akan berubah jika ada situasi pribadi yang termasuk dalam undang-undang yang berlaku, seperti jika Anda memiliki anak tanggungan, menikah atau membeli rumah.

Jumlah akhir diprioritaskan dalam setiap daftar gaji untuk mencegah pekerja harus membayar jumlah total ketika membuat laporan Penghasilan .

Tabel indikatif untuk mengatur persentase retensi IRPF :

Gaji tahunan (€)

Retensi

0 - 17.707

24%

17.707 - 33.007

28%

33.007 - 53.407

37%

53.407 - 120.000

43%

120.000 - 175.000

44%

175.000 - 300.000

45%

Lebih dari 300.000

45%

Karena Anda dapat memberikan situasi yang tak terhitung jumlahnya dalam keadaan pribadi setiap pekerja, yang akan mengubah persentase ini, disarankan agar menghitung jumlah akhir untuk membayar retensi, konsultasikan dengan pengacara yang berspesialisasi dalam hukum pajak untuk menawarkan semua data spesifik.

Jika keadaan pribadi berubah sepanjang kontrak kerja, pekerja harus memberi tahu perusahaan sesegera mungkin, karena ini dapat menguntungkan pekerja dan karenanya menerapkan persentase retensi yang lebih rendah. Modifikasi keadaan ini harus dilakukan dengan menghadirkan model 145 kepada perusahaan, yang akan bertanggung jawab untuk menghitung ulang jumlah baru yang akan disimpan.

Bagaimana pemotongan Pajak Penghasilan mempengaruhi pengembalian pajak penghasilan

Menurut pemotongan yang dibuat oleh IRPF dalam daftar gaji pekerja dapat mempengaruhi laporan laba rugi dengan berbagai cara:

  • Jika pengurangan yang dilakukan kepada pekerja memiliki beban yang tinggi, ada kemungkinan bahwa jumlah yang ditagih berlebihan dikembalikan dalam laporan laba rugi.
  • Jika pemotongan yang dilakukan memiliki biaya rendah, pekerja mungkin harus membayar selisih ketika ia membuat pengembalian pajak penghasilan.
  • Pekerja tidak harus membuat deklarasi Penghasilan jika gaji kotor tahunan kurang dari € 22.000 atau € 11.200 jika dia menyediakan layanan untuk lebih dari satu perusahaan.

Remunerasi dalam bentuk barang dan pendapatan dalam rekening di IRPF

Ketika kita membuat deklarasi Pajak Penghasilan, di bagian "retribusi" kita harus mencatat uang tunai, yaitu, yang diterima dalam bentuk uang, serta imbalan dalam bentuk barang, yaitu, barang, hak atau jasa yang digunakan pekerja atau mengkonsumsi secara gratis atau dengan harga lebih rendah dari harga pasar, sesuai dengan definisi yang sama yang dapat ditemukan dalam Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan Pribadi.

Imbalan dalam bentuk barang ini melibatkan apa yang disebut sebagai pendapatan pada rekening, mirip dengan pemotongan yang dilakukan oleh Departemen Keuangan atas pembayaran moneter yang kami terima pada daftar gaji kami, yaitu, semacam pembayaran di muka yang kami lakukan kepada Badan Pajak untuk gaji yang Kami telah menang dan kami dikurangkan dari basis pajak ketika tiba saatnya untuk membuat laporan Penghasilan.

Namun, dalam hal pendapatan dalam bentuk barang, hal ini tidak dapat dilakukan, dan oleh karena itu mereka selalu memasukkan pendapatan dalam akun, yaitu pembayaran yang harus dilakukan oleh pemberi kerja kepada Departemen Keuangan untuk remunerasi dalam bentuk barang yang ditawarkan kepada karyawannya. . Apakah pemberi kerja memengaruhi pendapatan ini pada akun dalam daftar gaji pekerja akan tergantung pada perjanjian yang ada di masing-masing perusahaan.

Jika setoran diteruskan, itu akan muncul di daftar gaji pekerja, mendiskontokan gross yang akan diterima. Jika tidak diteruskan, jumlah yang muncul sebagai nilai kompensasi dalam bentuk barang dibentuk oleh nilai objek itu sendiri ditambah setoran, yang ditambahkan ke bruto yang akan diterima oleh pekerja.